Как заполнить приложение 5.1 к разделу 1 в РСВ для IT-компании — участника проекта Сколково?
Добрый день!
Организация участник проекта Сколково освобождена от уплаты налога на прибыль и НДС. С 2021 года пользуется льготами по страховым взносам как ИТ- компания. Как заполнить строку 020 Приложения 5.1 к разделу 1 (сумма доходов по ст. 248 НК РФ) РСВ. Нужно включать в доходы сумму восстановленного резерва по сомнительным долгам, если резерв создан только в БУ? И в принципе ведется только БУ, так как на налога на прибыль и НДС есть освобождение. Как я понимаю, нужно брать только выручку от реализации для определения доходов.
Спасибо!
Организация участник проекта Сколково освобождена от уплаты налога на прибыль и НДС. С 2021 года пользуется льготами по страховым взносам как ИТ- компания. Как заполнить строку 020 Приложения 5.1 к разделу 1 (сумма доходов по ст. 248 НК РФ) РСВ. Нужно включать в доходы сумму восстановленного резерва по сомнительным долгам, если резерв создан только в БУ? И в принципе ведется только БУ, так как на налога на прибыль и НДС есть освобождение. Как я понимаю, нужно брать только выручку от реализации для определения доходов.
Спасибо!
Comments
-
Цитата: Добрый день!Организация участник проекта Сколково освобождена от уплаты налога на прибыль и НДС. С 2021 года пользуется льготами по страховым взносам как ИТ- компания. Как заполнить строку 020 Приложения 5.1 к разделу 1 (сумма доходов по ст. 248 НК РФ) РСВ. Нужно включать в доходы сумму восстановленного резерва по сомнительным долгам, если резерв создан только в БУ? И в принципе ведется только БУ, так как на налога на прибыль и НДС есть освобождение. Как я понимаю, нужно брать только выручку от реализации для определения доходов.Спасибо!Добрый день!
Для целей определения правомерности применения льготного тарифа страховых взносов нужно фиксировать и указывать в РСВ именно сумму налогового дохода по ст. 248 НК РФ, который не включает восстановленную в бухучете сумму резерва по сомнительным долгам и включает внереализационные доходы, кроме доходов, указанных в п.п. 2 и 11 ст. 250 НК РФ (п. 14 ст. 427 НК РФ).
Думаю, что для целей применения льготного тарифа страховых взносов в рассматриваемом случае придется вести налоговый учет доходов по правилам главы 25 НК РФ.
Рекомендую оформить официальный запрос по данной ситуации в Минфин.
